Me llegó una carta invitación del SAT: qué significa y qué debo hacer

Qué es una carta invitación

Es un aviso con el que el SAT le informa que detectó una posible inconsistencia en su situación fiscal y le invita a corregirla o a aclararla. El SAT cruza la información de sus declaraciones con la que recibe de terceros: las facturas que usted emitió y recibió, los depósitos que reportan los bancos, las declaraciones informativas de sus clientes y proveedores, entre otras fuentes. Cuando los datos no coinciden, envía la carta.

Los motivos más frecuentes son:

• Facturó más de lo que declaró como ingreso.
• Recibió depósitos bancarios que no aparecen en sus declaraciones.
• Dejó de presentar declaraciones mensuales o anuales.
• Dedujo gastos o acreditó IVA con facturas que el SAT considera improcedentes, por ejemplo de proveedores publicados en la lista de operaciones inexistentes.
• Sus gastos del año superan sus ingresos declarados.

La carta puede llegar por el buzón tributario, al correo electrónico que tiene registrado ante el SAT o, en algunos casos, en papel a su domicilio.

Qué no es

La carta invitación no es un crédito fiscal: no determina una cantidad a pagar ni le impone una multa. Tampoco es el inicio de una auditoría: no es una visita domiciliaria ni una revisión de gabinete. Por eso, en general, no puede impugnarse ante el Tribunal Federal de Justicia Administrativa. Es un aviso de que el SAT lo tiene identificado.

¿Estoy obligado a contestarla?

Legalmente, la carta no lo obliga a hacer nada. Pero ignorarla es un error. Si el SAT no recibe respuesta, puede pasar a la siguiente etapa: una revisión formal, en la que ya determina créditos fiscales con actualización, recargos y multas. En casos de discrepancias graves, también puede restringir temporalmente su certificado de sello digital, lo que le impide facturar y detiene la operación de un negocio.

Contestarla a tiempo y bien casi siempre sale más barato que esperar.

Qué hacer, paso a paso

1. Confirme que la carta es auténtica. Circulan correos falsos que imitan al SAT para robar datos o instalar programas maliciosos. No abra archivos adjuntos ni enlaces de un correo sospechoso. Entre usted mismo al portal del SAT con su RFC y contraseña o e.firma, y revise su buzón tributario: si la carta es real, ahí aparece.

2. Identifique exactamente qué le señalan. Anote el impuesto, el ejercicio o los meses y la cantidad que el SAT considera inconsistente. Revise también si la carta indica un plazo o un medio para responder.

3. Revise su contabilidad con su contador. Compare lo que dice el SAT con sus facturas, estados de cuenta y declaraciones. Puede ocurrir una de dos cosas:

• El SAT tiene razón. Por ejemplo, una factura que no se incluyó en la declaración. Lo conveniente es corregir con una declaración complementaria y pagar la diferencia con su actualización y recargos. Corregir antes de que el SAT inicie una revisión formal suele evitar la multa, por lo que cuanto antes se haga, mejor.
• El SAT está equivocado. Por ejemplo, depósitos que no eran ingresos (préstamos, traspasos entre sus propias cuentas, devoluciones) o facturas que el cliente canceló. En ese caso debe aclararlo por escrito, con los documentos que lo prueben, por el medio que indique la carta o mediante una aclaración en el portal del SAT.

4. Responda por escrito y guarde constancia. Conserve el acuse de todo lo que presente. Si más adelante el SAT inicia una revisión, esas constancias serán parte de su defensa.

Errores que conviene evitar

• Pagar sin revisar. No todo lo que señala el SAT es correcto. Pagar una diferencia que no se debe es dinero perdido.
• Contestar sin pensar. Lo que usted diga en la aclaración queda en el expediente y puede usarse después. Una respuesta improvisada o contradictoria puede complicar el asunto.
• Presentar una complementaria que abre otro problema. Corregir un concepto puede cambiar otros datos de la declaración. Hágalo con cuidado y con asesoría.
• Dejar pasar el tiempo. Cada mes que pasa aumentan la actualización y los recargos, y crece la posibilidad de que el SAT inicie una revisión formal.

Cuándo conviene consultar a un abogado

Consúltenos si la cantidad señalada es importante, si no está de acuerdo con lo que dice el SAT, si la carta menciona proveedores con operaciones inexistentes, o si después de la carta recibió un requerimiento o una orden de revisión. Revisamos la carta con usted y le decimos si conviene corregir, aclarar o preparar la defensa.

Este texto es una opinión jurídica de su autor y no constituye asesoría legal para un caso concreto.

Escríbanos por WhatsApp con una foto o captura de la carta. La primera llamada es sin costo.